С 2025 года сдача нормативов испытаний Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» дает право на получение стандартного налогового вычета за сдачу нормативов (ГТО) 

(подпункт 2.1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации).

Вычет предоставляется тем гражданам, которые впервые награждены знаком отличия ГТО, или повторно сдали нормативы и подтвердили полученный ранее знак.

При этом одним из важных условий является, чтобы в год сдачи комплекса ГТО была пройдена диспансеризация.

(прим.: нужна именно диспансеризация, которая осуществляется в порядке, предусмотренном приказом Минздрава России от 27.04.2021 г.
 № 404н)

А вот возрастная ступень и уровень сложности (золотой, серебряный или бронзовый знаки отличия) значения не имеют.

Размер вычета составляет 18 000 руб. в год.

Например, если вы заработали 1 млн руб., то налог на доходы физических лиц будет считаться не со всей суммы, а с 982 тыс. руб.  (1 000 000−18 000). 

Налоговый вычет может быть получен в 2025 году у работодателя в любом месяце налогового периода единовременно, но не ранее месяца, когда работник подтвердил право на него.

В этом случае это не прямой возврат денег за ГТО, а возможность уменьшить налогооблагаемый доход. То есть, эта сумма заработной платы не будет подлежать налогообложению НДФЛ.

Для этого необходимо заполнить в произвольной форме заявление на имя директора и приложить два документа: 

• удостоверение о вручении знака отличия (копию акта о награждении) или сведения из электронной базы результатов ГТО; 

• справку о прохождении диспансеризации, составленную в свободной форме (прим.: организационно-правовая форма медицинской организации значения не имеет).

Также налогоплательщик может самостоятельно заявить право на вычет, представив декларацию по форме 3-НДФЛ за истекший налоговый период.

В этом случае возвращается именно часть уплаченного в истекшем налоговом периоде НДФЛ, которая зависит от налоговой ставки: 

если ставка 13%, то вернуть можно 2 340 руб. (18 000*0,13); 

если ставка 15% - 2 700 руб.;

при ставке 20% -  3 600 руб. и 22% - 3 960 руб.; 

Налоговая ставка зависит от размера дохода, полученного в соответствующем налоговом периоде.

Заявить право на вычет можно, не посещая налоговую инспекцию в режиме онлайн с помощью сервиса на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru

«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

При декларировании через личный кабинет налогоплательщика понадобятся стандартные документы:

• справка о доходах (форма 2-НДФЛ) за год, в котором проходило тестирование; 

• удостоверение о вручении знака отличия, копия акта о награждении или сведения из электронной базы результатов ГТО; 

• справка о прохождении диспансеризации, составленная в свободной форме (прим.: организационно-правовая форма медицинской организации значения не имеет);

• реквизиты банковского счёта для зачисления денег.

Важно:

1. Право на вычет появляется у налогоплательщика именно в том году, когда произошло награждение знаком отличия ГТО или его подтверждение!

1. Если вычет не предоставлен в полном объеме за соответствующий налоговый период (получение вычета у работодателя + подача декларации по форме 3-НДФЛ), его остаток не подлежит переносу на следующий налоговый период!

2. Факт награждения может быть подтвержден копией или выпиской из приказа Минспорта России (если знак золотой), копией или выпиской из распорядительного акта исполнительного органа субъекта Российской Федерации (если знак серебряный или бронзовый) в случаях, когда процедура награждения откладывается.

3. Вычетом могут воспользоваться и индивидуальные предприниматели, применяющую общую систему налогообложения.

4. Вычет применим к отдельным видам доходов:

- основной налоговой базы: заработной платы, выплаты по гражданско-правовым договорам (за выполнение работ, услуг, договорам аренды, где арендодатель - физическое лицо, договорам займа, где заимодавец – физическое лицо, доходов от предпринимательской деятельности, полученных индивидуальными предпринимателями, применяющими общую систему налогообложения);

- в виде денежного довольствия, и иных дополнительных выплат, связанных с участием в специальной военной операции;

- в виде оплаты труда (денежного содержания) получаемой лицами, работающими в условиях Крайнего Севера, приравненных к нему местностях.

Подготовлено на основании материалов с сайта ФНС России